品宏會計師小小分享會

公司設立完成開始營運了，有了收入接下來就要開立發票，但究竟要開裡哪種發票給客戶？

發票如何填寫？哪一聯要交給客戶？

發票種類

一、三聯式統一發票：專供營業人銷售貨物或勞務與營業人，並依一般稅額計算時使用。

     (開給公司)
二、二聯式統一發票：專供營業人銷售貨物或勞務與非營業人，並依一般稅額計算時使用。

    (開給個人、外國公司)

三聯式統一發票 開立範例與注意事項

開立發票注意事項：

• 買受人：對方公司名稱﹙全名﹚。
• 統一編號：對方公司統一編號 。
• 日期：發票開日當天的日期， 注意要按照時間順序開立。 例如： 第一張發票日期為3/1， 第二張就必須是3/1或之後的日期。
• 品名、數量、單價、金額：按照實際交易情形填寫。 注意金額為未稅金額。 ﹙欄位不足可寫上詳附件， 在發票背面貼上明細 。﹚ 
• 營業稅﹙應稅﹚：銷售額的5％，稅額四捨五入。要勾選應稅、零稅率、免稅。
• 總計需填寫國字大寫數字：壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零
• 右下方欄位：蓋統一發票章﹙自己公司的發票章 。﹚

常見問題：

Q．稅額計算：假設商品售價總額100元， 稅額為多少？

A．稅額：100 ÷1.05×0.05=4.7，四捨五入後稅額為5

      銷售額：100-5=95

Q．到底哪一聯要給客戶？

A． 第一聯存根聯：公司保存

      第二聯扣抵聯：客戶報稅用

      第三聯收執聯：客戶記帳用

    ﹙有購買副聯的發票本，副聯由公司留存﹚

二聯式統一發票 開立範例與注意事項

開立發票注意事項：

• 買受人：自然人姓名。
• 日期：發票開日當天的日期， 注意要按照時間順序開立。例如： 第一張發票日期為3/1， 第二張就必須是3/1或之後的日期。
• 品名、數量、單價、金額：按照實際交易情形填寫。注意金額為含稅金額。  ﹙欄位不足可寫上詳附件， 在發票背面貼上明細 。﹚
• 營業稅：銷售額的5％，稅額四捨五入。要勾選應稅、零稅率、免稅。
• 總計需填寫國字大寫數字：壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零。
• 右下方欄位：蓋統一發票章﹙自己公司的發票章 。﹚

常見問題：

Q．到底哪一聯要給客戶？

A． 第一聯存根聯：公司保存

       第二聯收執聯：消費者

    ﹙有購買副聯的發票本，副聯由公司留存﹚

發票範例出處：財政部中區國稅局

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